Trong các doanh nghiệp mỗi ngày đều phát sinh rất nhiều khoản chi phí. Để hạch toán các khoản chi phí đó như thế nào bạn cần phải biết được các khoản chi phí nào được khấu trừ và khoản chi phí nào không được khấu trừ. Từ đó chúng ta mới hạch toán được và tính được thuế Thu nhập doanh nghiệp. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn hiểu thêm về các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN 2022.
Contents
Tìm hiểu về các khoản chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Các khoản chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Các khoản chi phí được khấu trừ thì phải đạt đủ các điều kiện như sau:
- Các khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
- Các khoản chi phí chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, các khoản chi phí thực hiện quốc phòng an ninh,…
- Các khoản chi phí có hóa đơn, chứng từ theo quy định của nhà nước. Đối với các hàng hóa dịch vụ có giá trị trên 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán bằng tài khoản ngân hàng của công ty trừ các trường hợp không bắt buộc có chứng từ thanh toán.
- Các khoản chi ủng hộ phòng chống dịch bệnh Covid-19 cũng được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế năm 2022 theo nghị định 15/2022/NĐ-CP
Mời bạn tham khảo Dịch vụ kế toán trọn gói tại Quảng Ngãi sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các khoản chi phí khi tính thuế TNDN
Các khoản chi phí không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo khoản 2, Điều 9 Luật Thuế TNDN 2008, các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:
- Các khoản chi phí mua hàng hóa không có hóa đơn
- Khoản tiền phạt do công ty, doanh nghiệp vi phạm hành chính như: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độc đăng ký doanh nghiệp, vi phạm luật thuế…
- Khoản chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật Việt Nam quy định.
- Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng.
- Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
- Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
- Phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu.
- Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật, khoản tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
- Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động vượt mức quy định theo quy định của pháp luật.
Các lưu ý cần quan tâm khi tính thuế TNDN
- Các hóa đơn trên 20 triệu đồng phải được thanh toán qua hình thức chuyển khoản mới đủ điều kiện đưa vào phần chi phí được khấu trừ
- Nếu mua hàng hóa từng lần mà mỗi lần đều có giá trị trên 20 triệu đồng khi đến kỳ tính chi phí mà công ty chưa thanh toán vẫn được tính vào chi phí khấu trừ hợp lý
- Các hóa đơn mua hàng thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước kỳ thông tư 78 có hiệu lực thì không cần điều chỉnh lại
- Khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải điều chỉnh kê khai giảm chi phí đó vào kỳ tính thuế
Dịch vụ kế toán Quang Phúc nơi uy tín để quý khách hàng lựa chọn
Nếu bạn không am hiểu về luật thuế khi hoạt động kinh doanh và đang muốn tìm một đơn vị uy tín để đồng hành cùng doanh nghiệp của mình. Quang Phúc nơi cung cấp các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp và uy tín nhất để cho quý khách lựa chọn
Chúng tôi đã hoạt động nhiều năm trong lĩnh vực dịch vụ kế toán và đã đúc kết được rất nhiều kinh nghiệm cũng như các mối quan hệ với cơ quan nhà nước, do đó các công việc liên quan đến kế toán chúng tôi đề có thể xử lý nhanh chóng và chính xác nhất.
Với đội ngũ các nhân viên, chuyên viên am hiểu về luật doanh nghiệp nên sẵn sàng tư vấn cho quý khách hàng bất cứ lúc nào. Vì vậy nếu bạn đang thắc mắc về vấn đề các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN 2022 thì hãy liên hệ ngay với chúng tôi
Chúng tôi cam kết sẽ xử lý và giải đáp những vấn đề mà quý khách gặp phải nhanh chóng và chất lượng nhất
>>>Xem thêm Hướng dẫn cách hạch toán và tính thuế TNDN mới nhất 2022
